まるお

アメリカの資格にチャレンジしたいんだけど、

チャレンジしやすいライセンスってあるかな？

コメ吉

米国税理士は比較的短期間でチャレンジできるかも！

日本国内で受験可能で、ライセンス登録までできるよ！

こんにちは。コメ吉です。

本日は比較的短期間で習得が可能な米国資格、米国税理士（EA）についてご紹介します。

少しマニアックな資格ですが、日本国内で受験が可能で、比較的安いコスト、短期間で取得可能な割にIRSが付与する米国の国家資格で、全米で業務が可能なライセンスです。

コメ吉も取得済み、ライセンス登録もしていますので、詳しくご紹介しますね。

米国税理士(EA) 勉強時間難易度は！？　日本でも受験可能な米国資格の紹介！

米国税理士とは
1. IRSが付与する全米で有効な資格
2. ライセンスの証明書
米国税理士の受験科目と勉強方法
継続教育について
米国税理士の日本での活用方法と価値
米国税理士を学べるスクール

米国税理士とは

IRSが付与する全米で有効な資格

米国税理士（EA）は、米国ではEnrolled Agentと言い、米国の内国歳入庁（IRS）が認可する資格になります。米国の中では最も古い国家資格のようです。

米国の連邦政府、IRSに認定される資格なので、米国内どこの州でも仕事が可能です。いずれかの州にライセンス登録するUSCPAとは異なります。

業務としては、税務申告書の作成、IRSに対する税務代理、税務コンサルティングなどがあります。米国内でこういった業務をするのはCPAや弁護士がいますが、税務業務に限ってはEAはCPAや弁護士と同等に扱われるみたいですね。

日本国内においては何か独占業務が与えられているわけではありません。日本国内での認知度はそれほど高くないと思いますが、

転職サイトでの応募条件や歓迎条件、必要資格といった項目の中で、公認会計士や税理士、USCPAと併記する形で「米国税理士（EA)」といった記載を見かけることがあります。コメ吉の印象ではありますが、少しづつ増えてきている気がします。

米国税理士取得後の、関連する職種としても税務コンサルだけでなく、事業会社のグローバル部門、投資部門などでの掲載がありましたので、少しずつ認知度は上がっているように感じます。

ちなみに米国税理士受験の予備校といえば、TACの講座が優れていて、コメ吉もTACの講座で勉強し、無事に合格を勝ち取りました。ご参考までにリンクを貼っておきますので、ご興味あればご参照下さい。

>>TAC

ライセンスの証明書

マニアックな資格ですが、ライセンス登録までしてみました。

以下ライセンスの証明書の写真になります。

マニアックな資格だけにライセンスの証明書が欲しいと考え、申請しました。

日本の住所でも米国からちゃんと郵送されたのが驚きでした笑

米国税理士の受験科目と勉強方法

米国税理士の受験科目は３科目に分かれています。

科目合格制が採用されおり、一度に３科目受験する必要はなく、一つずつ受験が可能です。1つの科目に合格すると、合格日から起算して2年間にわたって合格が有効です。なお、試験科目毎に受験可能回数が決められており、各科目年間4回まで受験可能です。

試験形式は四肢択一(Multiple choice)のみです。USCPA試験のようなTBS、シミュレーション問題などはありません。

コメ吉は米国税理士の試験範囲をカバーしているUSCPAのREGにも合格していますが、USCPA試験と比べると、科目合格制、税法のうち三つ科目(Individuals、Businesses、Representation, Practices and Procedures）に細く分かれている、試験形式がMultiple choiceのみという点を以って、努力すればかなりの確率で合格できる試験かなと感じます。

以下の科目に分かれています。

・Part 1：Individuals（連邦個人所得税法および連邦贈与税法・相続税法）

・Part 2：Businesses（事業関連の連邦税法）

・Part 3：Representation, Practices and Procedures（税務代理業務および諸手続き）

米国の税法は米国内の税を規定する法律としては、内国歳入法典（Internal Revenue Code)の中に全て規定されていて、個人、法人、遺産、贈与関連も共通する部分は重複しないよう、合理的に規定されています。

なので、どの科目から受験しても大丈夫なのですが、part1(Individuals)から受験することで、ベースとなる税法の考え方を学び、その後Part 2を学ぶ際には、ベースとなる考え方は共通で、法人所得税として異なる規定を学ぶ、といったような効率的な学習も可能です。

コメ吉はpart1→2→3の順番で受験し、part1の学習を通じて、他のpartの学習の基礎を作り、その後の科目を効率的に学習できたと思っています。

勉強時間は一般的に200〜350時間、人によっては3ヶ月〜1年半くらいの幅はある感じかなと思いますが、英語力や、会計の素養、働きながらか学生か、などによって異なってくると思います。コメ吉は働きながらで、一年くらいかかったと思います。

また、米国税理士向けの予備校、参考書の活用については以下の記事まとめていますので、

ご興味があればご参照下さい。

>>米国税理士(EA) 予備校の活用方法と参考になった書籍についてご紹介！https://comekichi.com/2023/01/29/米国税理士ea-予備校の活用方法と参考になった書/

継続教育について

合格後、ライセンス登録までされる方はあまりいらっしゃらないかもしれませんが、ライセンスを維持するには、３年間で72時間、年間16時間の継続教育を受講する必要があります。

IRSが認定する継続教育のプログラムを提供する業者を探して、契約し、オンラインで受講し、所定の時間を受講した後、その受講記録を業者からIRSに連絡してもらう流れになります。

ちなみにコメ吉はFun CPEという業者とGleimという業者を使ったことがありますが、とりあえず値段で選ぶだけでも問題ないかとは思います。

ちなみに米国税法の学習については米国の業者の継続教育プログラムで理解が難しい場合は、以下の書籍も手助けになるかもしれません。コメ吉はよく読みました。

リンク

米国税理士の日本での活用方法と価値

米国税理士の日本における価値として、

日本でそのまま開業できる資格ではないので、就職、転職でのアピール材料の一つと思います。

英語と同時に一定の専門性をアピールできるところが強みかなと思います。

米国法人税務サービスを募集業務とした税理士法人や、国際税務を募集した日系グローバル企業など、大手の要件、歓迎条件になっているケースを見たことがあります。

米国税理士単独での価値というよりも、米国税務経験、国際税務経験、日本の税理士、高い英語力とセットで保有することで、付加価値になるのかな、と思います。

米国税理士を学べるスクール

最後に学べる米国税理士講座を学べるスクールをご紹介します。

資格の学校TAC＜公認会計士＞各種コース開講

資格大手スクールTACでは米国税理の講座を提供しています。

コメ吉も当スクールを利用しました。

TACはUSCPA講座を提供しており、そのノウハウを活用する形で、効率的なカリキュラムが提供されています。一部USCPAコースのテキストを活用しているので、米国税理士合格後はUSCPAの受験も検討しやすいかなと思います。

また受験までの煩雑な出願手続きやライセンス手続きについても分かりやすいサポートがあり、コメ吉も特に迷うことなく、各種手続きが対応できました。

コースとしては17万円程度で、これを高いと見るか低いと見るかは活用方法次第だと思いますが、USCPAは60万円くらいかかるので、前述の「米国法人税務サービス」関連に就職、転職したいと考えた場合、USCPA、米国弁護士、米国税理士は同等に扱われると聞いたこともあるので、その場合はコスパいいかもしれません。（この資格をそもそも価値がないと考える方にとっては高いと感じるかもしれませんが‥）

ご興味がありましたら以下のリンクよりご参照頂けますと幸いです。